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負債的所得稅應該怎么做賬務處理?

2018-07-12 次瀏覽

  導讀:所得稅屬于負債嗎,或是負債也要繳納所得稅,這樣的疑問真是外行人才會咨詢的,東莞會計培訓學校丁老師下面就來講講負債的所得稅會計分錄怎么寫。
  
  負債的所得稅會計分錄怎么寫?
  
  負債不用繳所得稅,但是會計的利潤數和稅法繳計算所得稅的基數是有差異的,你說的是所得稅會計中所得稅的一種算法資叫產負債表算法,為的是列式會稅差異中暫時性差異讓會計數據最大程度上不受稅法影響 這是準則的要求。
  
  一般情況下,負債產生的暫時性差異為可抵扣暫時性差異,確認相關的遞延所得稅資產。但是交易性金融負債除外。
  
  以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債:
  
  舉例說明:
  
  2017年初:交易性金融負債初始確認金額500000,年末公允價475000
  
  所得稅稅率為25%。
  
  年末交易性金融負債賬面價值=475000
  
  計稅基礎=500000
  
  產生應納稅暫時性差異25000
  
  確認遞延所得稅負債=25 000×25%=6 250
  
  以上就是東莞會計培訓學校丁老師整理的負債的所得稅會計分錄怎么寫的全部內容,如果還想了解更多會計培訓知識,可與我們東莞會計培訓學校老師們聯系,我們將竭力為你解答。

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