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匯票到期收回保證金應該怎么做會計處理?

2018-11-07 次瀏覽

  導讀:商業承兌匯票到期收回保證金怎么做賬?東莞會計培訓學校馮老師在下文給大家做了一系列的解答,希望能對大家有所幫助。

  匯票到期收回保證金怎么做賬?

  銀行承兌匯票保證金是指企業向開戶行申請辦理銀行承兌匯票業務時,作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開戶行(承兌行)信用等級的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。

  根據企業在開戶銀行信用等級的不同,銀行可能要求企業繳納足額銀行承兌匯票保證金、差額成數銀行承兌匯票保證金,但對符合規定的低風險擔??蛻?,可免收銀行承兌匯票保證金。

  1.支付保證金時

  借:其他應收款-保證金

  貸:銀行存款

  2.收回保證金時

  借:銀行存款

  貸:其他應收款-保證金

  企業向銀行申請辦理的承兌匯票如何做賬?

  銀行承兌通常都是全額保證金的,也就是說企業在申請承兌匯票時,銀行會按申請金額凍結這部分你的錢,并沒有從你的賬戶內劃走,所以申請時是:

  借:其他貨幣資金-銀行承兌匯票

  貸:銀行存款,

  如果,如果你把承兌匯票給別人了,用來買了材料等,那么賬面相應做資金減少,即

  借:原材料/固定資產等等

  貸:其他貨幣資金--銀行承兌匯票

  如果,直到這張銀行承兌匯票到期了你都沒給別人,那么銀行原來凍結你的這些錢也就是你的保證金就會回到你自己的銀行賬戶里了,也就是再轉化為了銀行存款,即

  借:銀行存款

  貸:其他貨幣資金-銀行承兌匯票

  看完上文東莞會計培訓學校馮老師整理的內容后,相信大家對于匯票到期收回保證金怎么做賬都大概有所了解了吧,如果大家想要學習更多會計相關的知識,可以與我們東莞會計培訓學校老師們在線溝通!

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